简短答案

《税法修正案（激励向慈善组织捐赠食物）法案2026》

《税法修正案（激励向慈善组织捐赠食物）法案2026》是一项参议员私人法案，于2026年9月7日在参议院提出。法案修正《1997年所得税评估法》和《1997年所得税（过渡性条款）法》，为公司开展向注册食品慈善机构捐赠食物的活动所产生的某些支出提供税收抵免。该措施旨在改变剩余食物的经济账，使捐赠比丢弃更有利。它是一项重新提出的法案：同名较早法案由西澳大利亚州自由党参议员迪恩·史密斯（Dean Smith）于2024年7月提出，被交付参议院经济委员会后遭否决；政府于2026年3月确认不会推进该法案。撰写本文时，2026年法案仅处于提出阶段，尚未通过、未获御准，也未生效，依该法案不存在任何税收抵免。

证据与背景

法案做了什么

《税法修正案（激励向慈善组织捐赠食物）法案2026》于2026年9月7日在参议院提出。据澳大利亚议会法案登记册，该法案修正《1997年所得税评估法》和《1997年所得税（过渡性条款）法》，为公司开展向注册食品慈善机构捐赠食物的活动所产生的某些支出提供税收抵免。

通俗地说，该法案旨在改变剩余食物的税收结果。在现行框架下，食品企业无论丢弃未售出或剩余食物，还是将其捐出，通常获得相同的税收待遇，因此法案支持者主张，企业没有捐赠的财务动因。该抵免意在创造这一动因，将与把可食用剩余食物送到分发食物的慈善机构相关的成本，与一项税收优惠挂钩。

该法案是参议员私人法案，而非政府措施。这是第二次尝试就该项政策立法：同名较早法案于2024年7月提出，未能推进。与任何法案一样，2026年版本须经议会两院通过并获御准后方能成为法律。

证据与背景

2024年法案及其搁置原因

较早的《税法修正案（激励向慈善组织捐赠食物）法案2024》由西澳大利亚州自由党参议员迪恩·史密斯于2024年7月初在参议院提出。它拟为公司向注册食品慈善机构捐赠剩余食物提供食品捐赠税收抵免，并点名了Foodbank、OzHarvest和SecondBite等组织。

该法案被交付参议院经济参考委员会，委员会于2024年11月提交报告，建议否决该法案。政府于2026年3月31日作出回应，接受委员会的建议，并确认不会推进该法案。政府在回应中称，该立法存在损害其政策意图的缺陷，对预算构成未设上限、未予核算的成本，可能偏向大公司而不利于小企业和慈善机构，且在防止倾倒劣质食物方面缺乏充分保障。

政府也未采纳联盟党参议员少数派报告提出的修改建议，包括将资格扩大至合伙企业和信托、将公共慈善机构（Public Benevolent Institutions）纳入合格受赠方，以及提高营业额门槛。政府称这些改进无法解决法案的核心问题，并转而指出食品救济和食物浪费项目现有的拨款资助。

证据与背景

抵免的设计方式

已公布的机制细节主要来自2024年法案，该版本是参议院调查的对象。据当时报道，该抵免对年合并营业额低于2000万澳元的公司可退还，超过该门槛则不可退还，抵免比例随营业额上升而递减：营业额低于2000万澳元的企业为45%，2000万至5000万澳元之间为40%，超过5000万澳元为30%，上限为500万澳元或食品捐赠成本的一定百分比。

该设计是有意将优惠导向较小的食品企业——农民、批发商和运输商——而非已有成熟食品捐赠计划的大公司。正因如此，政府关于抵免会不成比例地惠及大公司的反对意见，直指该政策的核心。

2026年法案沿用同一简称和同一所述目的，修正同样两部税法。读者应查阅2026年法案自身的解释性备忘录，了解税率、上限或资格设定是否有变化，因为重新提出的法案在操作细节上可能与已搁置的版本不同。

证据与背景

支持与反对的理由

该措施的支持者主张，它以一项工具同时解决两个问题：面临空前需求的食品救济慈善机构，以及每年被丢弃的大量可食用食物——其丢弃往往比捐赠更便宜。Foodbank、OzHarvest和SecondBite已公开支持这一构想，较早版本经毕马威（KPMG）建模后，被引用为每年可带来约20亿澳元的社会、经济和环境效益，并有助于澳大利亚实现到2030年食物浪费减半的承诺。

政府的立场是，同样的目标通过直接拨款推进更为可取。它指出，自2025年10月1日起，Foodbank、OzHarvest、SecondBite和Good360将在五年内分享2000万澳元——被描述为对食品救济投入的翻倍；还提到通过“健康土壤食物浪费基金”投入3700万澳元，以及《循环经济框架》和“The Great Unwaste”行为改变宣传。

行业则继续推动税制改革，主张拨款资助无法替代改变捐赠的经济账。此处记录的是关于法案的正反论点，而非认定；2026年法案能否通过，取决于议会。

证据与背景

辩论中引用的粮食不安全与浪费数据

辩论以参与者本人公开记录的数字为背景。Foodbank的《饥饿报告》发现，在截至2023年7月的12个月内，有370万澳大利亚家庭经历中度至重度粮食不安全。在浪费方面，食物浪费每年给经济造成约366亿澳元的损失，据称每年浪费的760万吨中有约70%在丢弃时仍可食用。

澳大利亚《国家食物浪费战略》设定了到2030年食物浪费减半的目标，该目标获得两党支持。辩论双方都声称自己的方案是实现该目标的更佳路径：支持者称税收激励是能大规模改变行为的结构性改革，政府则称对食品救济和有机废物回收基础设施的直接投资更有针对性、更可问责。

这些是有争议的政策问题，相关数字按产出它们的组织和出版物所报道的方式引用。本文呈现这些数字是为了解释辩论，而非作为经独立核验的测量结果。

证据与背景

提出、通过、御准与生效

法案于2026年9月7日在参议院提出。提出是议会程序的第一阶段：它是法案的正式呈交，并非参议院对其实质内容作出的决定。

通过需要获得参议院和众议院两院的同意。只有在此之后，法案才会呈交总督御准，而御准是使其成为法律的一步。生效又是另一回事：法律自其生效条款所规定的日期起施行，该日期可能晚于御准之日。

撰写本文时，法案仅处于提出阶段。它未获两院通过、未获御准，也未生效。由于是参议员私人法案，其进展取决于参议院的时间安排和多数支持，而非部长的议程。法案的提出不会使任何公司有权获得食品捐赠税收抵免。

证据与背景

接下来会发生什么

提交参议院的法案通常先进行二读辩论，然后在该院经过委员会阶段，再送交众议院，众议院遵循类似程序。任一议院都可能将法案交付委员会进行调查和报告，参议院也可能再次将其交付曾审查2024年版本的经济参考委员会。

作为参议员私人法案，其进展没有固定的时间表保障。法案可能进入辩论、被交付委员会，或留在议程通知单上。澳大利亚议会法案登记册会记录每一阶段的发生情况，并链接法案文本、解释性备忘录及任何委员会材料。

读者应将法案登记册和2026年法案的解释性备忘录作为该措施文本与进展的权威来源，并就法案的现行设定依据这些文件，而非2024年的调查记录。本文不主张抵免已经立法，也不主张任何税收待遇已发生变化。

常见问题

依据信息采取行动前

《税法修正案（激励向慈善组织捐赠食物）法案2026》已经通过了吗？

没有。它于2026年9月7日在参议院提出，处于提出阶段。未获两院通过、未获御准，也未生效，因此依该法案不存在任何食品捐赠税收抵免。

法案拟做什么？

它修正《1997年所得税评估法》和《1997年所得税（过渡性条款）法》，为公司开展向注册食品慈善机构捐赠食物的活动所产生的某些支出提供税收抵免，使捐赠剩余食物比丢弃更有吸引力。

这项法案不是已经被否决了吗？

同名较早法案于2024年7月提出，被交付参议院经济参考委员会，并于2024年11月被建议否决。政府于2026年3月31日确认不会推进该法案。2026年法案是同一政策的重新提出，是一项须完成自身议会程序的新法案。

谁有资格获得抵免？

已公布的机制细节来自2024年法案，它提出为公司向注册食品慈善机构捐赠提供抵免，年合并营业额低于2000万澳元可退还，超过则不可退还，比例随营业额递减并设有上限。应查阅2026年法案自身的解释性备忘录以确认现行设定。

涉及哪些慈善机构？

与该政策相关的组织是主要食品救济慈善机构，包括Foodbank、OzHarvest和SecondBite，它们参与了法案所依据的“国家食品捐赠税收激励”的设计。法案所述的合格受赠方为注册食品慈善机构。

来源主干

本文使用的一手资料

重新复核触发条件：当澳大利亚议会就《税法修正案（激励向慈善组织捐赠食物）法案2026》记录二读辩论、委员会交付或报告、任一议院通过、御准或生效时，当解释性备忘录或法案文本发布或修订时，当政府改变其对食品捐赠税收抵免的立场时，或当其提出替代性的食品救济资助措施时，复核本文。

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